000			01760nam a2200241 4500
001			375535
090			_a375535
100			_a20140725u y0pory50 ba
101			_apor
200			_aFraude fiscal (e branqueamento) _enotas esparsas sobre a investigação dos "Carrosséis Internacionais do IVA" _fVitor Paiva
311			_a(*). Resumo inserto no artigo.
330			_aO presente artigo constitui esboço de reflexão sobre a criminalidade tributária (não-aduaneira) a fraude fiscal e o branqueamento associado, através da análise de "modus operandi", paradigmático, vulgarmente conhecido por "fraude carrossel", resultado da experiência adquirida ao longo dos últimos anos na investigação destas matérias. A estrutura do texto encerra, de forma bastante sintética, duas vertentes: uma perspetiva jurídico-legal (competência investigatória e tipologias), outra prática (metodologias de investigação criminal), com especial enfoque na caracterização dos "modi operandi" utilizados, na definição de conceitos, na explicitação do modelo investigatório que preconizamos, defendemos e temos procurado implementar desde que assumimos responsabilidades no combate a este tipo de criminalidade, ensaiando, pela primeira vez, a elaboração de espécie de Guião, de Guidelines.
461			_cLisboa _dJunho 2014 _vNº 7 _tInvestigação Criminal _x1647-9300 _pp. 96-129
606			_aFRAUDE FISCAL _9238885
606			_aFRAUDE AO IVA _9326975
606			_aBRANQUEAMENTO DE CAPITAIS _9243734
606			_aMODUS OPERANDI _9320489
606			_aINVESTIGAÇÃO CRIMINAL _9229431
606			_aMETODOLOGIAS _9341295
700			_aPAIVA _bVitor _9326960