02220nam a2200217   4500001000700000010001800007100004100025101000800066200013500074205001300209210011700222215002000339225002300359300008000382330141300462606001801875606003001893606001801923700003101941701003001972393289  a9789897551444  a20150527d2015       y0pory50      ba  aeng  aShareholders loansbRecurso eletrónicoea simple method of money launderingfJorge Manuel Afonso Alves, José António Moreira  a1.ª ed.  a[Vila Nova de Famalicão]cEdições Húmus ; OBEGEF - Observatório de Economia e Gestão de Frauded2015  a1 CD-ROMd12 cm  aWorking Papersv40  aResumo inserto na publicação. Ficheiro de 220 KB em formato PDF (25 p.)  aO presente estudo propõe-se discutir a lavagem de dinheiro sob uma nova perspetiva. Para Mitchell et al. (1998) e Bingham (1992), entre outros, subjacente a tal lavagem existem complexas teias de transações com o propósito de "limpar" fundos ilícitos, transmitindo-os "através do sistema bancário de modo a disfarçar a origem ou a propriedade dos fundos". Lê-se esta descrição e pensa-se em ambientes escuros, "gangsters" e traficantes de drogas. No entanto, pode lavar-se dinheiro de modos simples que a literatura não discute, mas são familiares a muitas pessoas. É o caso dos empréstimos de sócios, que podem ser utilizados como solução de lavagem dos montantes resultantes das vendas sem fatura (subfacturação) que as empresas possam fazer. Para o caso português, recolhe-se evidência e testa-se a hipótese de que tais empréstimos são usados com o referido propósito. Utiliza-se uma metodologia baseada em dois passos. Primeiro, ela classifica as empresas de acordo com o respetivo comportamento no que concerne às vendas sem fatura; segundo, relaciona os empréstimos de sócios aos montantes arrecadados por essa via. A evidência empírica mostra uma relação positiva entre aquele tipo de vendas e os referidos empréstimos. Este resultado é um contributo para a literatura, trazendo à discussão um novo modo de lavagem de dinheiro.  aFRAUDE FISCAL  aBRANQUEAMENTO DE CAPITAIS  aCONTABILIDADE  aALVESbJorge Manuel Afonso  aMOREIRAbJosé António