01760nam a2200241 4500 375535 375535 20140725u y0pory50 ba por Fraude fiscal (e branqueamento) notas esparsas sobre a investigação dos "Carrosséis Internacionais do IVA" Vitor Paiva (*). Resumo inserto no artigo. O presente artigo constitui esboço de reflexão sobre a criminalidade tributária (não-aduaneira) a fraude fiscal e o branqueamento associado, através da análise de "modus operandi", paradigmático, vulgarmente conhecido por "fraude carrossel", resultado da experiência adquirida ao longo dos últimos anos na investigação destas matérias. A estrutura do texto encerra, de forma bastante sintética, duas vertentes: uma perspetiva jurídico-legal (competência investigatória e tipologias), outra prática (metodologias de investigação criminal), com especial enfoque na caracterização dos "modi operandi" utilizados, na definição de conceitos, na explicitação do modelo investigatório que preconizamos, defendemos e temos procurado implementar desde que assumimos responsabilidades no combate a este tipo de criminalidade, ensaiando, pela primeira vez, a elaboração de espécie de Guião, de Guidelines. Lisboa Junho 2014 Nº 7 Investigação Criminal 1647-9300 p. 96-129 FRAUDE FISCAL FRAUDE AO IVA BRANQUEAMENTO DE CAPITAIS MODUS OPERANDI INVESTIGAÇÃO CRIMINAL METODOLOGIAS PAIVA Vitor 0 PJ_34601_000000000000000 2022-06-06 403316 PJ PJ PJ34601 2022-06-06 0 AP