01603nam a2200193   4500001000700000100004100007101000800048200013100056311003500187330095900222461007901181606001801260606001801278606003001296606001901326606003001345606001701375700001701392375535  a20140725u           y0pory50      ba  apor  aFraude fiscal (e branqueamento)enotas esparsas sobre a investigação dos "Carrosséis Internacionais do IVA"fVitor Paiva  a(*). Resumo inserto no artigo.  aO presente artigo constitui esboço de reflexão sobre a criminalidade tributária (não-aduaneira) a fraude fiscal e o branqueamento associado, através da análise de "modus operandi", paradigmático, vulgarmente conhecido por "fraude carrossel", resultado da experiência adquirida ao longo dos últimos anos na investigação destas matérias. A estrutura do texto encerra, de forma bastante sintética, duas vertentes: uma perspetiva jurídico-legal (competência investigatória e tipologias), outra prática (metodologias de investigação criminal), com especial enfoque na caracterização dos "modi operandi" utilizados, na definição de conceitos, na explicitação do modelo investigatório que preconizamos, defendemos e temos procurado implementar desde que assumimos responsabilidades no combate a este tipo de criminalidade, ensaiando, pela primeira vez, a elaboração de espécie de Guião, de Guidelines.  cLisboadJunho 2014vNº 7tInvestigação Criminalx1647-9300pp. 96-129  aFRAUDE FISCAL  aFRAUDE AO IVA  aBRANQUEAMENTO DE CAPITAIS  aMODUS OPERANDI  aINVESTIGAÇÃO CRIMINAL  aMETODOLOGIAS  aPAIVAbVitor